PASS et SMIC 2019
| Plafond de la sécurité sociale 2019 (PASS) | annuel | 40 524€ |
|---|---|---|
| mensuel | 3 377 € | |
| SMIC 2019 | horaire | 10,03 € |
| mensuel | 1 521,22 € |
Cotisations et contributions 2019
Assiettes et taux
Plafond de la sécurité sociale (PASS), cotisations de début d'activité, micro-entrepreneur etc.
Assiettes et taux de cotisations 2019
| Cotisation | Bases de calcul | Taux |
|---|---|---|
| Maladie 1 Artisan, commerçant | Revenu professionnel inférieur à 16 210 € (40 % du Pass*) | 0 à 3,16 % |
| Revenu professionnel compris entre 16 210 € et 44 576 € (40 à 110% du Pass**) | 3,16 à 6,35 % | |
Revenu professionnel compris entre 44 576 € et 202 620 € | 6,35% | |
| Part de revenus supérieurs à 202 620 € (5 Pass) | 6,50% | |
| Maladie Professions libérales | Revenu professionnel < 110 % du Pass** | 1,5 à 6,5 % |
| Revenu professionnel > 110 % du Pass | 6,50% | |
| Maladie 2 (indemnités journalières) | Revenu dans la limite de 202 620 € (5 Pass) | 0,85 % |
| Retraite de base | Revenu dans la limite de 40 524 € (1 Pass) | 17,75 % |
| Revenu au-delà de 40 524 € (1 Pass) | 0,60 % | |
| Retraite complémentaire | Revenu dans la limite de 37 960 € *** | 7 % |
| Revenu compris entre 37 960 € *** et 162 096 € (4 Pass) | 8 % | |
| Invalidité - décès | Revenu dans la limite de 1 Pass | 1,3 % |
| Allocations familiales | Revenu professionnel inférieur à 44 576 € (110 % du Pass) | Taux nul |
| Revenu compris entre 44 576 € et 56 734 € (110 % et 140 % du Pass) | 0 à 3,10 % | |
| Revenu professionnel supérieur à 56 734 € (140 % du Pass) | 3,10 % | |
| CSG –CRDS | Revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires | 9,70 % |
| Revenus de remplacement | 6,7 % | |
Formation professionnelle | Commerçant Sur la base de 1 Pass 2019 | 0,25 % |
| Commerçant + conjoint coll. Sur la base de 1 Pass 2019 | 0,34 % | |
| Artisan Sur la base de 1 Pass 2019 | 0,29 % |
* En cas de revenu professionnel < 40 % PASS : double réduction du taux
** En cas de revenu professionnel < 40 % PASS : réduction unique du taux
*** Plafond spécifique du régime complémentaire des indépendants
Début d'activité : cotisations et assiettes 2019
Artisans/Commerçants - 1ère année d’activité en 2019
En cas de création d’entreprise en 2019, exonération ACCRE, sous conditions, pendant 12 mois de certaines cotisations, dans les conditions suivantes :
| Revenu | Nature de l’exonération | |
|---|---|---|
CAS 1 | Revenu < 75 % PASS (1) 30 393 € | Exonération totale de ces cotisations |
CAS 2 | 75% PASS < revenu < 100% PASS 40 524 € | Exonération dégressive |
CAS 3 | Revenu > PASS 40 524 € | Pas d’exonération |
Durant cette période, les cotisations non exonérées sont calculées sur une base forfaitaire (montant proratisé pour un début d’activité en cours d’année 2019) :
| Base forfaitaire de calcul | Montant annuel | |
|---|---|---|
| Retraite complémentaire | 7 700 € | 539 € |
| CSG-CRDS | 7 700 € | 747€ |
| Formation Professionnelle (CFP) | 40 524 € | 101 ou 118 € |
En cas d’exonération ACCRE dégressive ou pas d’exonération ACCRE, un complément de cotisations non exonérées en 2020 sera réclamé, après la réalisation de la DSI.
| Règles de calcul | Base de calcul | Montant de la cotisation | |
|---|---|---|---|
| Retraite de base | 19 % PASS | 7 700 € | 1 367 € |
| Retraite complémentaire | 539 € | ||
| Invalidité - décès | 100 € | ||
| Maladie 1 | 40 % PASS | 16 210 € | 512 € |
| Maladie 2 (indemnités journalières) | 138 € | ||
| Allocations familiales | 19 % PASS | 7 700 € | 0 € |
| CSG / CRDS | 19 % PASS | 7 700 € | 747 € |
| Formation professionnelle au titre de 2019 payable en novembre 2019 | Commerçant 1 Pass 2019 | 40 524 € | 101 € |
| Commerçant + conjoint coll. 1 Pass 2019 | 138 € | ||
| Artisan 1 Pass 2019 | 118 € | ||
| Montant total des cotisations (hors cotisation formation) | 3 403 € |
2ème année d'activité en 2019 - Artisans / commerçants
| Règles de calcul | Base de calcul | Montant de la cotisation | |
|---|---|---|---|
| Retraite de base | 19 % PASS 2018 | 7 549 € | 1 340 € |
| Retraite complémentaire | 528 € | ||
| Invalidité - décès | 98 € | ||
| Maladie 1 | 40 % PASS 2019 | 16 210 € | 512 € |
| Maladie 2 (indemnités journalières) | 138 € | ||
| Allocations familiales | 19 % PASS 2018 | 7 549 € | 0 € |
| CSG / CRDS | 19 % PASS 2018 | 7 549 € | 732 € |
| Formation professionnelle au titre de 2019 payable en novembre 2019 | Commerçant 1 Pass 2019 | 40 524 € | 101 € |
| Commerçant + conjoint coll. 1 Pass 2019 | 138 € | ||
| Artisan 1 Pass 2019 | 118 € | ||
| Montant total des cotisations (hors cotisation formation) | 3 348 € |
Début d'activité des professions libérales : cotisations et assiettes 2019
1ère année d'activité en 2019
| Règles de calcul | Base de calcul | Montant de la cotisation | |
|---|---|---|---|
| Maladie maternité | 19 % du PASS | 7 700 € | 182 € |
| Allocations familiales | 19 % du PASS | 7 700 € | 0 € |
| CSG-CRDS | 19 % du PASS | 7 700 € | 747 € |
| Formation professionnelle * | 1 PASS | 40 524 € | 101 € |
2ème année d'activité en 2019
| Règles de calcul | Base de calcul | Montant de la cotisation | |
|---|---|---|---|
| Maladie maternité | 19 % du PASS 2018 | 7 549 € | 178 € |
| Allocations familiales | 0 € | ||
| CSG-CRDS | 19 % du PASS 2018 | 7 700 € | 732 € |
| Formation professionnelle * | 1 PASS 2019 | 40 524 € | 101 € |
*0,34 % pour les professions libérales ayant un conjoint collaborateur
Cotisations et assiettes minimales 2019
| Base de calcul | Taux | Montant annuel des cotisations minimales | |
|---|---|---|---|
| Maladie 1 | 40 % du PASS* 16 210 € | _ | _ |
| Maladie 2 (indemnités journalières) | 40 % du PASS* 16 210 € | 0,85 % | 138 € |
| Retraite de base | 11,5 % du PASS* 4 660 € | 17,75 % | 827 € |
| Invalidité-décès | soit 11,5 % du PASS* 4 660 € | 1,3 % | 61 € |
| Formation professionnelle due au titre de 2019 payable en novembre 2019 | 1 Pass 2019* 40 524 € | 0,25 % | Commerçant : 101 € |
| 0,34 % | Commerçant + conjoint collaborateur : 138 € | ||
| 0,29 % | Artisan : 118 € |
*PASS : Plafond Annuel de la Sécurité Sociale
Les autres cotisations (retraite complémentaire, CSG-CRDS et allocations familiales) sont calculées proportionnellement aux revenus, il n'y a pas de cotisation minimale.
Auto-entrepreneur 2019
Limites de chiffre d'affaires
| Chiffre d'affaires annuel maximum | Franchise de tva | ||
|---|---|---|---|
| Seuil normal | Seuil majoré | ||
| Activité de vente | 170 000 € HT | 82 800 € HT | 91 000 € HT |
| Prestations de services commerciales et artisanales (BIC, BNC) Activités libérales (relevant de la Cipav) | 70 000 € HT | 33 200 € HT | 35 200 € HT |
Taux de cotisations auto-entrepreneur 2018 Métropole
| Taux de cotisations | Taux global (avec versement libératoire de l'impôt)* | |
|---|---|---|
| Vente de marchandises (BIC) | 12,8 % | 13,8 % |
| Prestations de services (BIC) | 22 % | 23,7 % |
| Prestations de services (BNC) | 22 % | 24,2 % |
| Activités libérales relevant de la CIPAV | 22 % | 24,2 % |
| Activités de location d'habitation meublés de tourisme classés | 6 % | 7 % |
Formation
| Artisan | Commerçant | Profession libérales et de services | |
|---|---|---|---|
| Formation professionnelle | 0,3 % | 0,1 % | 0,2 % |
*Seuil pour pouvoir opter pour le versement libératoire : 27 086 € par part de quotient familial.
Taux de cotisations auto-entrepreneur 2018 DOM
| De la date d'affiliation à la fin du 7e trimestre civil | Du 8e trimestre civil à la fin de la 3e année d'activité | A partir de la 4e année d'activité | |
|---|---|---|---|
| Activités de vente | 2,90 % | 6,40 % | 8,60 % |
| Prestations de service BIC | 4,90 % | 11 % | 14,70 % |
| Prestations de service BNC | 6,50 % | 11 % | 14,70 % |
| Activités libérales relevant de la CIPAV | 7,40 % | 11 % | 14,70 % |
| Activités de locaux d'habitation meublés de tourismes classés |
Taux de cotisations auto-entrepeneur 2018 DOM avec versement libératoire de l'impôt
Seuil pour pouvoir opter pour le versement libératoire : 27 086 € par part de quotient familial
DE LA DATE D'AFFILIATION À LA FIN DU 7E TRIMESTRE CIVIL | DU 8E TRIMESTRE CIVIL À LA FIN DE LA 3E ANNÉE D'ACTIVITÉ | A PARTIR DE LA 4E ANNÉE D'ACTIVITÉ | |
|---|---|---|---|
| Activités de vente | 3,90 % | 7,40 % | 9,60 % |
Prestations de services BIC | 6,60 % | 12,70 % | 16,40 % |
| Prestations de services BNC | 8,70 % | 13,20 % | 16,90 % |
| Activités libérales relevant de la Cipav | 9,60 % | 13,20 % | 16,90 % |
| Activités de locaux d'habitation meublés de tourisme classés |
Taxe pour frais de CCI et/ou de CMA
| Activité exercée | Taux à appliquer sur le chiffre d'affaires | Alsace | Moselle |
|---|---|---|---|
| Prestations de service | 0,044 % | 0,044 % | 0,044 % |
| Prestations de service artisanales | 0,48 % | 0,65 % | 0,83 % |
| Vente de marchandises, restauration, hébergement | 0,015 % | 0,015 % | 0,015 % |
| Achat revente pour un artisan | 0,22 % | 0,29 % | 0,37 % |
| Artisan en double immatriculation CCI/CMA | 0,007 % | 0,007 % | 0,007 % |
Cumul micro-entrepreneur / exonération ACCRE
| Jusqu'à la fin du 3e trimestre après affiliation | 4 trimestres civils suivants | 4 trimestres civils suivants | 4e année régime micro-social | |
|---|---|---|---|---|
| Activités de vente | 3,2 % | 6,4 % | 9,6 % | 12,8 % |
| Prestations de services BIC et BNC | 5,5 % | 11 % | 16,5 % | 22 % |
| Activités libérales relevant de la CIPAV | 5,5 % | 11 % | 16,5 % | 22 % |
| Activité de location tourisme (BIC) | 2,9 % | 3 % | 4,5 % | 6 % |
