Cotisations et contributions 2020
Assiettes et taux
Plafond de la sécurité sociale (PASS), cotisations de début d'activité, micro-entrepreneur etc.
PASS et SMIC 2020
| Plafond de la sécurité sociale 2020 (PASS) | annuel | 41 136 € |
|---|---|---|
| mensuel | 3 428 € | |
| SMIC 2020 | horaire | 10,15 € |
| mensuel | 1 539,42 € |
Assiettes et taux de cotisations 2020
| Cotisation | Bases de calcul | Taux |
|---|---|---|
| Maladie 1 Artisan, commerçant, professions libérales non réglementées | Revenu professionnel inférieur à 16 454 € (40 % du Pass*) | 0 à 3,17 % |
| Revenu professionnel compris entre 16 454 € et 45 250 € (40 à 110% du Pass**) | 3,17 % à 6,35 % | |
Revenu professionnel compris entre 45 250 € et 205 680 € | 6,35 % | |
| Part de revenus supérieurs à 205 680 € (5 Pass) | 6,50 % | |
| Maladie Professions libérales réglementées | Revenu professionnel < 45 250 € (110% du Pass**) | 1,5 à 6,5 % |
| Revenu professionnel > 45 250 € (110 % du Pass) | 6,50 % | |
| Maladie 2 (indemnités journalières) | Revenu dans la limite de 205 680 € (5 Pass) | 0,85 % |
| Retraite de base | Revenu dans la limite de 41 136 € (1 Pass) | 17,75 % |
| Revenu au-delà de 41 136 € (1 Pass) | 0,60 % | |
| Retraite complémentaire | Revenu dans la limite de 38 340 € *** | 7 % |
| Revenu compris entre 38 340 € *** et 164 544 € (4 Pass) | 8 % | |
| Invalidité - décès | Revenu dans la limite de 1 Pass | 1,3 % |
| Allocations familiales | Revenu professionnel inférieur à 45 250 € (110 % du Pass) | Taux nul |
| Revenu compris entre 45 250 € et 57 590 € (110 % et 140 % du Pass) | 0 à 3,10 % | |
| Revenu professionnel supérieur à 57 590 € (140 % du Pass) | 3,10 % | |
| CSG –CRDS | Revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires | 9,70 % |
| Revenus de remplacement | 6,7 % | |
Formation professionnelle | Commerçant Sur la base de 1 Pass 2020 | 0,25 % |
| Commerçant + conjoint coll. Sur la base de 1 Pass 2020 | 0,34 % | |
| Artisan Sur la base de 1 Pass 2020 | 0,29 % |
* En cas de revenu professionnel < 40 % PASS : double réduction du taux
** En cas de revenu professionnel < 40 % PASS : réduction unique du taux
*** Plafond spécifique du régime complémentaire des indépendants
Début d'activité : cotisations et assiettes 2020
Artisans/Commerçants/Professionnels libéraux non réglementés - 1ère année d’activité en 2020
En cas de création d’entreprise en 2020, exonération ACRE, sous conditions, pendant 12 mois de certaines cotisations, dans les conditions suivantes :
| Revenu | Nature de l’exonération | |
|---|---|---|
CAS 1 | Revenu < 75 % PASS (1) 30 852 € | Exonération totale de ces cotisations |
CAS 2 | 75% PASS < revenu < 100% PASS 41 136 € | Exonération dégressive |
CAS 3 | Revenu > PASS 41 136 € | Pas d’exonération |
Durant cette période, les cotisations non exonérées sont calculées sur une base forfaitaire (montant proratisé pour un début d’activité en cours d’année 2020) :
| Base forfaitaire de calcul | Montant annuel | |
|---|---|---|
| Retraite complémentaire | 7 816 € | 547 € |
| CSG-CRDS | 7 816 € | 758€ |
| Formation Professionnelle (CFP) Artisans | 41 136 € | 119 € |
| Formation Professionnelle (CFP) Commerçants et professionnels libéraux non réglementés | 41 136 € | 103 € |
En cas d’exonération ACRE dégressive ou pas d’exonération ACRE, un complément de cotisations non exonérées en 2021 sera réclamé, après la réalisation de la DSI.
| Règles de calcul | Base de calcul | Montant de la cotisation | |
|---|---|---|---|
| Retraite de base | 19 % PASS | 7 816 € | 1 387 € |
| Retraite complémentaire | 547 € | ||
| Invalidité - décès | 102 € | ||
| Maladie 1 | 40 % PASS | 16 454 € | 522 € |
| Maladie 2 (indemnités journalières) | 140 € | ||
| Allocations familiales | 19 % PASS | 7 816 € | 0 € |
| CSG / CRDS | 19 % PASS | 7 816 € | 758 € |
| Formation professionnelle au titre de 2020 payable en novembre 2020 | Commerçant ou professionels libéraux non réglementés 1 Pass 2020 | 41 136 € | 103 € |
| Commerçant ou professionels libéraux non réglementés + conjoint collaborateur 1 Pass 2020 | 140 € | ||
| Artisan 1 Pass 2020 | 119 € | ||
| Montant total des cotisations (hors cotisation formation) | 3 456 € |
Artisans/Commerçants/Professionnels libéraux non réglementés - 2ème année d'activité en 2020
| Règles de calcul | Base de calcul | Montant de la cotisation | |
|---|---|---|---|
| Retraite de base | 19 % PASS 2019 | 7 700 € | 1 367 € |
| Retraite complémentaire | 539 € | ||
| Invalidité - décès | 100 € | ||
| Maladie 1 | 40 % PASS 2020 | 16 454 € | 522 € |
| Maladie 2 (indemnités journalières) | 140 € | ||
| Allocations familiales | 19 % PASS 2019 | 7 700 € | 0 € |
| CSG / CRDS | 19 % PASS 2019 | 7 700 € | 747 € |
| Formation professionnelle au titre de 2020 payable en novembre 2020 | Commerçant ou professionels libéraux non réglementés 1 Pass 2020 | 41 136 € | 103 € |
| Commerçant ou professionels libéraux non réglementés + conjoint collaborateur 1 Pass 2020 | 140 € | ||
| Artisan 1 Pass 2020 | 119 € | ||
Montant total des cotisations | 3 415 € |
Cotisations et assiettes minimales 2020
| Base de calcul | Taux | Montant annuel des cotisations minimales | |
|---|---|---|---|
| Maladie 1 | 40 % du PASS* 16 454 € | _ | _ |
| Maladie 2 (indemnités journalières) | 40 % du PASS* 16 454 € | 0,85 % | 140 € |
| Retraite de base | 11,5 % du PASS* 4 731 € | 17,75 % | 840 € |
| Invalidité-décès | soit 11,5 % du PASS* 4 731 € | 1,3 % | 62 € |
| Formation professionnelle due au titre de 2020 payable en novembre 2020 | 1 PASS 2020* 41 136 € | 0,25 % | Commerçant ou profession libérale non réglementées : 103 € |
| 0,34 % | Commerçant ou profession libérale non réglementées + conjoint collaborateur : 140 € | ||
| 0,29 % | Artisan : 119 € |
*PASS : Plafond Annuel de la Sécurité Sociale
Les autres cotisations (retraite complémentaire, CSG-CRDS et allocations familiales) sont calculées proportionnellement aux revenus, il n'y a pas de cotisation minimale.
